大家好，今天小編關(guān)注到一個比較有意思的話題，就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的問題，于是小編就整理了3個相關(guān)介紹企業(yè)所得稅計提分錄的解答，讓我們一起看看吧。
會計分錄怎么做按本月利潤總額，計算應(yīng)交所得稅？
1、實現(xiàn)利潤計提所得稅： 借：所得稅費用2500 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500
2、繳納所得稅： 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2500 貸：銀行存款或現(xiàn)金2500
3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)： 借：本年利潤2500 貸：所得稅費用2500
公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄？
實際發(fā)放工資時:
借:制造費用-工資 (銷售費用 管理費用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅
交納個所稅時:
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款
拓展：
個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。
2020年小規(guī)模納稅人開票是1%但是申報表自動計算的是按3%該怎么做會計分錄？
需要詳細咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申報表填報方法，應(yīng)當(dāng)將2%的減免額填到減免稅額表里，這樣主表的應(yīng)納稅額就是1%的稅額，注意不要多繳稅。
只按開票的金額稅額做分錄，把票面的（未達到起征點不需要繳納）稅額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可，填增值稅申報表時，未達到起征點的金額，填在“小微企業(yè)免稅銷售額”行，稅額是自動減免的。沒繳納稅款，不用做調(diào)整報表和票面稅額的分錄。
小規(guī)模納稅人增值稅的核算，僅設(shè)置“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”會計科目。
小規(guī)模納稅人增值稅的賬務(wù)處理
銷售貨物，提供勞務(wù)時：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
下月繳納增值稅：
借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
到此，以上就是小編對于企業(yè)所得稅計提分錄的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的3點解答對大家有用。
